Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là báo cáo tổng hợp dòng tiền vào (cash receipt) và dòng tiền ra (cash payment) của doanh nghiệp trong một thời kỳ nhất định, thường là 1 tháng, 1 quý hay 1 năm.

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ phản ánh tính thanh khoản của doanh nghiệp và do đó rất hữu ích trong việc xác định khả năng tồn tại của doanh nghiệp trong ngắn hạn - bao gồm khả năng thanh toán hóa đơn, tiền lương và các chi phí khác của doanh nghiệp. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ rất hữu ích cho các nhà đầu tư, các nhà cho vay, hoặc các chủ nợ, những người muốn đánh giá sự ổn định về tài chính và khả năng trả nợ của công ty.

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ chỉ giải quyết các khoản tiền và tương đương tiền. Bất kỳ giao dịch nào không trực tiếp ảnh hưởng đến các khoản thu hoặc thanh toán bằng tiền - chẳng hạn như khấu hao hoặc xoá nợ xấu được loại trừ khỏi báo cáo lưu chuyển tiền tệ.

Nội dung báo cáo lưu chuyển tiền tệ:

Công ty sẽ phân loại dòng tiền vào và dòng tiền ra của doanh nghiệp trong 1 thời kỳ  theo 3 hoạt động:

(1)  Hoạt động kinh doanh (operating activities) liên quan đến dòng tiền vào và dòng tiền ra mà doanh nghiệp dùng để xác định lợi nhuận sau thuế (net income)

(2)  Hoạt động đầu tư (investing activities) bao gồm các khoản thu vay, mua và bán các khoản đầu tư chứng khoán nợ và chứng khoán vốn, mua và thanh lý tài sản cố định

(3)  Hoạt động tài chính (financing activities) liên quan đến khoản mục nợ và vốn. Nó bao gồm việc phát hành và mua lại cổ phiếu, trái phiếu, trả cổ tức

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ có thể được chuẩn bị theo hai phương pháp khác nhau: trực tiếp hoặc gián tiếp.

Phương pháp trực tiếp: Theo phương pháp trực tiếp, dòng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh được tính bằng cách thu các khoản thu từ khách hàng, các khoản thu từ tiền mặt trả cho nhà cung cấp hoặc người sử dụng lao động và tiền lãi hoặc thuế thu nhập đã trả.

Phương pháp gián tiếp: theo phương pháp gián tiếp, báo cáo lưu chuyển tiền tệ bắt đầu với thu nhập ròng, tiếp theo là bất kỳ khoản bổ sung hoặc khấu trừ đối với doanh thu và chi phí không bằng tiền mặt. Nhiều công ty thích sử dụng phương pháp gián tiếp vì nó đòi hỏi ít thông tin.

» Tin mới nhất:

• Nhận biết "Điểm mù" trong đầu tư chứng khoán (24/04/2024)
• Kho vũ khí tuyệt vời để xây dựng kỹ năng viết tiếng Anh cho sinh viên (18/04/2024)
• CÁC YẾU TỐ BỊ LOẠI TRỪ KHI TÍNH GDP (18/04/2024)
• Chiến lược tăng trưởng quốc tế của Tesco (18/04/2024)
• Barra tại GM đối mặt với những thách thức (18/04/2024)

» Các tin khác:

• Mục đích của hệ thống đánh giá thành tích (18/01/2018)
• Đánh giá kết quả nghiên cứu và đề xuất giải pháp để nâng cao động cơ làm việc của công nhân dệt may Hội An- P2 (18/01/2018)
• Đánh giá kết quả nghiên cứu và đề xuất giải pháp để nâng cao động cơ làm việc của công nhân dệt may Hội An- P1 (18/01/2018)
• Hệ thống báo cáo tài chính trong kế toán Mỹ và những điều bất cập cần hoàn thiện (17/01/2018)
• Activity-Based Costing VS Department Costing Systems (17/01/2018)
• Financial Analysis on the WEB (17/01/2018)
• Tái cơ cấu Ngân hàng thương mại: Góc nhìn từ phương án phá sản [P2] (16/01/2018)
• Tái cơ cấu Ngân hàng thương mại: Góc nhìn từ phương án phá sản [P1] (16/01/2018)
• BCG matrix (16/01/2018)
• Project and Project Structure (16/01/2018)