Kế toán Bond Payable - Trường hợp Trái phiếu phát hành bằng mệnh giá
VÍ DỤ: Trái phiếu mệnh giá $1,000, trả lãi hàng năm 10%, có kỳ hạn 5 năm, lãi suất thị trường cũng là 10%/năm.
Tính hiện giá của mệnh giá trái phiếu và hiện giá của các khoản lãi nhà đầu tư sẽ nhận được trong thời hạn 5 năm.
1. Hiện giá của mệnh giá = $1000 x .62092 = $620.92
Với lãi suất 10%, số tiền $1000 mà bạn sẽ nhận được trong 5 năm tới thật sự chỉ có giá trị là $620.92 trong ngày hôm nay
2. Hiện giá của các khoản tiền lãi trái phiếu bạn sẽ nhận hàng năm trong vòng 5 năm tới.
Tiền lãi hàng năm bạn sẽ nhận là: 1000 x 10% = $100
Hiện giá của các khoản tiền lãi của 5 năm tới: $100 x 3.79079 = $379.08
Với lãi suất là 10%, hiện giá của $500 tiền lãi sẽ được nhận trong vòng 5 năm tới chính là $379.08
DO ĐÓ, Hiện giá của trái phiếu này là 620.92 + 379.08 = $1000 à Đó cũng chính là mức giá bạn nên trả cho trái phiếu này. Như vậy trái phiếu này được gọi là trái phiếu phát hành theo mệnh giá.
Kế toán Trái phiếu phải trả phát hành theo mệnh giá
Nếu lãi suất của trái phiếu bằng với lãi suất của thị trường vào thời điểm phát hành, trái phiếu sẽ được phát hành/bán bằng đúng mệnh giá. Bút toán ghi nhận nghiệp vụ phát hành trái phiếu theo mệnh giá như sau:
01/01/2009 Nợ TK Tiền 1,000
Có TK Trái phiếu phải trả 1,000
Phát hành trái phiếu bằng mệnh giá,
mệnh giá $1,000
Hằng năm vào ngày 31/12, lãi trái phiếu sẽ được trả là $100 ($1000 *10%). Đợt trả lãi đầu tiên vào ngày 31/12/2009 được hạch toán như sau:
31/12/2009 Nợ TK Chi phí lãi trái phiếu 100
Có TK Tiền 100
Trả lãi trái phiếu thường niên
Đến ngày đáo hạn trái phiếu, việc thanh toán mệnh giá trái phiếu $100,000 được ghi nhận như sau:
31/12/2013 Nợ TK Trái phiếu phải trả 1,000
Có TK Tiền 1,000
Thanh toán trái phiếu phải trả vào ngày đáo hạn trái phiếu
» Tin mới nhất:
» Các tin khác: