Góc học tập
18/09/2018 02:21:13 PM

Các hoạt động có liên quan đến tài khoản Tiền gởi Ngân hàng

TÀI KHOẢN TIỀN GỞI NGÂN HÀNG

BẢNG KÊ GIAO DỊCH TÀI KHOẢN

Các ngân hàng lưu giữ tất cả các giao dịch tiền gởi thanh toán của khách hàng. Hàng tháng ngân hàng sẽ in sao kê giao dịch trong tháng và gởi cho khách hàng của mình. Bảng sao kê giao dịch thể hiện số dư đầu kỳ, số giao dịch phát sinh trong kỳ và số dư cuối kỳ.

Số dư trên tài khoản tiền gởi thanh toán của khách hàng là khoản nợ phải trả (liability) trong sổ sách của ngân hàng. Do đó, trong sổ sách của ngân hàng, tài khoản của khách hàng có số dư Có. Vì các sao kê giao dịch được lập theo quan điểm của ngân hàng nên bút toán ghi Có sẽ làm tăng số tiền trên tài khoản của khách hàng. Ngược lại, bút toán ghi Nợ làm giảm số tiền trên tài khoản của khách hàng.

Ngân hàng ghi Có vào tài khoản tiền gởi thanh toán của khách hàng trong các trường hợp sau đây:

  1. Nhận được tiền thanh toán theo phương thức chuyển tiền bằng điện (EFT)
  2. Thu hộ các thương phiếu phải thu cho khách hàng.
  3. Giải ngân các khoản ngân hàng cho khách hàng vay.
  4. Nhập lãi trên tài khoản tiền gởi.
  5. Sửa chữa các sai sót của ngân hàng (nếu có)

Ngân hàng ghi Nợ vào tài khoản tiền gởi thanh toán của khách hàng trong các trường hợp sau đây:

  1. Chuyển tiền thanh toán theo phương thức chuyển tiền bằng điện (EFT) theo lệnh của khách hàng.
  2. Thanh toán phí.
  3. Séc của khách hàng bị trả lại do không đủ tiền
  4. Sửa chữa các sai sót của ngân hàng (nếu có)

SỬ DỤNG CÁC SAO KÊ GIAO DỊCH NGÂN HÀNG ĐỂ KIỂM SOÁT TIỀN

Các sao kê giao dịch ngân hàng là một phương tiện kiểm soát tiền chính mà các công ty thường sử dụng. Công ty sử dụng các sao kê này là phương tiện kiểm soát bằng cách đối chiếu các giao dịch tiền mặt mà công ty ghi chép với các giao dịch tiền mặt mà ngân hàng ghi chép trên các sao kê này.

Có thể sẽ có sự chênh lệch giữa số tiền công ty ghi chép với số tiền mà ngân hàng ghi chép do có sự chậm trễ về phía khách hàng hoặc về phía ngân hàng trong việc ghi chép các giao dịch phát sinh. Ví dụ như khi ngày khách hàng viết séc và ngày ngân hàng thanh toán séc thường cách nhau chừng một đến vài ngày.

Chênh lệch cũng có thể phát sinh do ngân hàng ghi Nợ hoặc ghi Có  tài khoản của khách hàng cho những giao dịch phát sinh mà khách hàng chưa được biết, mãi đến khi nhận được sao kê thì khách hàng mới biết đến các giao dịch này. Ngoài ra, chênh lệch cũng có thể phát sinh từ sai sót của khách hàng hoặc của ngân hàng. Ví dụ, khách hàng có thể nhầm lẫn trong việc ghi sổ tài khoản Tiền một tấm séc $4,500 thành $450. Tương tự, cho trường hợp của ngân hàng, họ cũng có thể ghi nhầm số tiền của tấm séc.